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已实现损失_Realized Loss

什么是已实现损失？​

已实现损失是指当资产以低于原始购买价格的价格出售时所确认的损失。当以所谓的成本或账面价值购入的资产以低于其账面价值的价格处置时，会出现已实现损失。

关键要点​

  • 已实现损失是资产以低于购入价格出售的损失。
  • 这种记录的损失可以作为个人和企业的税收抵扣。
  • 已实现损失不同于仅存在于账面上的未实现损失。

理解已实现损失​

当投资者购买资本资产时，安全的价值增加（或减少）并不意味着利润（或损失）。投资者只有在以公允市场价值进行交易后出售证券时，才能主张实现的利润或损失。

投资者已实现损失的现实案例​

例如，假设某投资者在3月20日以每股249.50美元的价格购买50股Exwhyzee (XYZ)股票。从这个购买日期到4月9日，股票的价值下降了约13.7%，降至215.41美元。然而，只有在他实际以下跌的价格出售时，投资者才会有已实现损失。否则，价值的下降仅是纸面上的未实现损失。

已实现损失与未实现损失不同，会影响应缴税款的金额。已实现资本损失可以用来抵消资本收益以减少税款。在上述例子中，投资者在出售他的XYZ股票后，确认了损失为50 x (249.50 – 215.41) = 1,704.50美元。假设他在同一个税年内以201.07美元的价格购买并以336.06美元的价格出售Aybeecee (ABC)，他在这笔交易中的资本收益将被确认为50 x (336.06 – 201.07) = 6,749.50美元。将已实现损失应用于这一收益意味着投资者只需对6,749.50 – 1,704.50 = 5,045美元纳税，而不是整个资本收益金额。

此外，如果某个税年的已实现损失超过已实现收益，剩余的损失最高可以从纳税收入中扣除3,000美元。如果净损失超过3,000美元的限制，剩余部分可以结转到未来年份。

这种做法被称为税收损失收割，折扣券商近年来在其桌面和移动应用中增加了此过程的相关功能，以帮助投资者。

已实现损失如何影响企业​

已实现损失发生在资产的销售价格低于其账面价值的情况下。尽管该资产可能在资产负债表上以低于成本的公允价值水平持有，但只有当资产从账面上剔除时，损失才会被确认。当资产被出售、报废或捐赠时，它将从账面上移除。

已实现损失的一个好处是可能的税务优势。在大多数情况下，部分已实现损失可以用来抵消资本收益或已实现利润，从而降低税款。这对寻求减少税负的公司而言可能具有相当大的吸引力，公司可能会在税负预期较高的时期主动实现损失。

实际上，企业可以选择在必须就已实现利润或资本收益支付税款时，尽可能多地实现资产损失。